Налоговая декларация: что это такое и как заполнять документ
Налоговая декларация заполняется лицами, которые по разным причинам находились за пределами России в течение 12 месяцев, кроме военнослужащих срочной службы.
Разновидности налоговых деклараций:
- налог на стоимость, добавленную к первоначальной цене продукта;
- единый сельскохозяйственный налог;
- имущественные отчисления;
- НДПИ — для компаний, осуществляющих поиск, добычу и переработку полезных ископаемых;
- налог за использование природных ресурсов;
- налог на землю;
- отчисления в казну за владение транспортными средствами, предусмотренные как для частных лиц, так и для организаций;
- НДФЛ — для физических лиц;
- налог на прибыль от бизнес-деятельности;
- другие виды налоговых отчислений.
- описание объектов, подлежащих налогообложению;
- сведения о доходах и финансовых затратах;
- указание вида деятельности или сделки, принесшей доход;
- информацию об имеющихся льготах;
- используемую систему налоговой базы по виду деятельности;
- сумму всех налогов на заявленные доходы за прошедший отчетный период.
В перечень налоговых вычетов этого года были внесены изменения, освобождены от уплаты налогов некоторые статьи расходов. Это потребовало изменения бланков. Новая форма 3-НДФЛ вступает в силу с 18 февраля 2018 года и будет доступна в электронном виде программы «Декларация-2018».
Кому подавать декларацию
Заполненный документ обычно передается гражданином или бизнесменом в налоговую инспекцию по месту жительства (официальной регистрации или прописки). Но существуют и другие варианты:По месту работы — в регионах, где расположены представительство либо филиал фирмы, осуществлявшие самостоятельную деятельность.
По месту расположению имущества, за которое должен быть уплачен налог.
По адресу регистрации фирмы или частного предпринимателя.
В территориальном отделении ФНС при личной подаче заполненной формы.
Декларация может быть отослана в государственный орган по обычной почте заказным письмом с описью вложений. Дата на штемпеле не должна превышать срок подачи документа, даже если само письмо придет позже установленного времени.
Большой популярностью пользуется подача декларации не выходя из дома — через Интернет. Для крупных предприятий с некоторых пор это считается установленной нормой уведомления о своих налогах без права выбора других способов.
Инструкция по заполнению налоговой декларации
Перед началом заполнения необходимо подготовить все документы, в том числе и для получения налоговых вычетов. Форму декларации этого года можно:- скачать на официальном сайте ФНС или любом другом, вызывающем доверие, и распечатать на принтере;
- скачать из специального программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета;
- получить в территориальном органе налоговой инспекции.
Титульный лист — обязательный для индивидуальных предпринимателей на ОСНО вместе с разделами 1,2 и листом В. Заполняется полностью, за исключением граф, отведенных ФСН. Указывается информация о налогоплательщике, отчетном периоде, виде налога. Компании и частные предприниматели вносят код деятельности по ОКВЭД. Предприниматели должны указывать категорию налогоплательщика «720».
Приложения. В них отражается подробная информация об объектах налогообложения, расходах и доходах, а также сумме отчислений в казну.
Для отправки документа по Интернету можно заполнить бланк в режиме онлайн в личном кабинете или на ресурсе налоговой службы. Во всех остальных случаях заполняется от руки, при помощи специальных офисных или бухгалтерских программ. Ошибки и исправления недопустимы, нужно будет начать заполнение сначала.
В конце налоговой декларации должна быть собственноручная подпись. Печать каждой из страниц на одном листе.
Заполнение документа на приобретаемую недвижимость
При покупке квартиры в кредит или за наличные, документ должен содержать:- сведения об общегражданском паспорте и ИНН;
- справку 3-НДФЛ о доходах покупателя недвижимости;
- договор на приобретение недвижимости;
- специальное свидетельство — для жилья, покупаемого на вторичном рынке;
- договор долевого участия — для квартиры в строящемся здании;
- документы, подтверждающие передачу денег продавцу недвижимости.
Особенности НДФЛ
Налоговая декларация на доходы физических лиц заполняется при получении какого-либо имущества или средств, неучтенных в подоходном налоге. Требуется она для предприятия или гражданина в случаях:- выигрыша, полученного в букмекерских конторах и на тотализаторах, в государственных и коммерческих лотереях;
- получения дорогостоящих подарков, если только они не были переданы ближайшими родственниками;
- наследования авторских прав на изобретения, книги, произведения искусства, научные труды;
- получение прибыли от продажи принадлежащего плательщику имущества — автомобиля, квартиры, мебели, произведений искусства — с представлением подтверждающих документов;
- получения гонораров за литературные произведения, статьи в средствах массовой информации, другие объекты интеллектуальной собственности.
Особенности заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения
Упрощенная налоговая декларация содержит минимум данных, что значительно облегчает процедуру ее заполнения. В ней указывается основная информация об организации или персональные данные частного предпринимателя, коды деятельности и период, за который составляется отчет. Также указываются источники доходов, их сумма и расходы налогоплательщика.Предпринимателями, деятельность которых облагается налогами по упрощенной системе, налоговая декларация должна подаваться:
- за год — не позже 30.04 следующего отчетного года;
- за квартал или за другой период — до 20 числа месяца, который последует сразу за этим периодом.
